Du kannst analysieren, wann Einnahmen und Ausgaben anfallen. Dabei unterscheidest du zwischen Einnahmen-/Ausgabenrechnung (Cash Accounting) und periodengerechter Abgrenzung (Accrual Accounting). Beide Ansätze liefern dir Einblicke in den zeitlichen Zusammenhang von Einnahmen und Ausgaben – und das hat oft großen Einfluss auf deine finanzielle Planung.

Einnahmen-/Ausgabenrechnung (Cash Accounting)

Bei der Einnahmen-/Ausgabenrechnung werden Transaktionen dann erfasst, wenn tatsächlich Geld fließt – also wenn Zahlungen eingehen oder geleistet werden. Einnahmen werden erst dann verbucht, wenn du das Geld erhältst, und Ausgaben erst dann, wenn du sie bezahlst.

Dieser Ansatz ist einfach zu handhaben und vor allem bei kleineren Unternehmen und Einzelpersonen beliebt. Allerdings liefert er nur einen begrenzten Überblick über die finanzielle Gesamtsituation, da offene Rechnungen oder unbezahlte Ausgaben nicht berücksichtigt werden.

• Einnahmenerfassung: Einnahmen werden verbucht, wenn du die Zahlung erhältst – nicht, wenn sie tatsächlich verdient wurden. Beispiel: Wird ein Produkt im Dezember geliefert, aber erst im Januar bezahlt, wird die Einnahme im Januar erfasst.
• Ausgabenerfassung: Ausgaben werden erfasst, wenn du sie bezahlst – nicht, wenn sie tatsächlich entstehen. Beispiel: Erhältst du eine Dienstleistung im Dezember, bezahlst aber erst im Januar, wird die Ausgabe im Januar verbucht.
• Timing-Analyse: Einnahmen-/Ausgabenrechnung zeigt dir den unmittelbaren Einfluss auf deinen Cashflow, lässt aber die wirtschaftliche Aktivität deines Unternehmens außen vor. Es kann dadurch schwieriger sein, den genauen Zeitpunkt deiner Geschäftsvorgänge zu analysieren.

Einnahmen-/Ausgabenrechnung ist hilfreich, um deine Liquidität im Blick zu behalten. Allerdings können Verzögerungen zwischen der Leistung und der tatsächlichen Zahlung das Gesamtbild verzerren.

Periodenrechnung (Accrual Accounting)

Die periodengerechte Abgrenzung (Accrual Accounting) erfasst Transaktionen, sobald sie verdient oder angefallen sind – unabhängig davon, wann das Geld tatsächlich fließt. Einnahmen werden erfasst, wenn ein Produkt geliefert oder eine Dienstleistung erbracht wird, und Ausgaben werden erfasst, wenn sie entstehen, selbst wenn die Zahlung später erfolgt.

Dieser Ansatz liefert dir ein klareres Bild der finanziellen Gesundheit deines Unternehmens, da alle Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt werden – unabhängig davon, ob das Geld schon geflossen ist. Er ist besonders bei größeren Unternehmen und solchen, die nach internationalen Standards wie den GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) arbeiten, üblich. Allerdings ist diese Methode etwas komplexer, da sie eine genaue Nachverfolgung von Forderungen und Verbindlichkeiten erfordert.

• Einnahmenerfassung: Einnahmen werden erfasst, wenn sie verdient wurden – etwa bei der Lieferung eines Produkts oder der Erbringung einer Dienstleistung, unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung. Beispiel: Wird ein Produkt im Dezember geliefert, aber erst im Januar bezahlt, wird die Einnahme im Dezember verbucht.
• Ausgabenerfassung: Ausgaben werden erfasst, wenn sie anfallen – nicht, wenn sie bezahlt werden. Beispiel: Erhältst du eine Dienstleistung im Dezember, bezahlst aber erst im Januar, wird die Ausgabe im Dezember erfasst.
• Timing-Analyse: Die periodengerechte Abgrenzung verknüpft Einnahmen und Ausgaben mit den Zeiträumen, in denen sie tatsächlich angefallen sind. Dadurch erhältst du ein genaueres Bild der finanziellen Leistung deines Unternehmens und kannst besser nachvollziehen, welche Kosten und Einnahmen zusammengehören.

Die Periodenrechnung bietet dir einen genaueren Überblick über die finanzielle Leistungsfähigkeit, da sie zeigt, wann Einnahmen erzielt werden und wann Ausgaben anfallen - und ist deshalb entscheidend für eine genaue Rentabilitätsanalyse und Finanzplanung.

Welche Methode passt zu dir?

Wenn du einen einfachen Überblick über deinen Cashflow brauchst, ist die Einnahmen-/Ausgabenrechnung vielleicht ausreichend. Möchtest du jedoch ein vollständigeres Bild von Einnahmen und Ausgaben bekommen, eignet sich die periodengerechte Abgrenzung besser. Sie hilft dir, die Rentabilität zu bewerten und langfristig fundierte Entscheidungen zu treffen. Im Zweifel kannst du beide Ansätze kombinieren, um sowohl deinen Cashflow im Auge zu behalten als auch ein besseres Verständnis für deine wirtschaftliche Lage zu gewinnen.